Con unos índices de recaudación tributaria por las nubes, en máximos históricos, que demuestran, entre otros, la importancia de una óptima planificación fiscal, se inició el pasado 11 de abril la Campaña de Renta 2022.
En las siguientes líneas, resumiremos algunas de las novedades destacables y que nos afectarán en la declaración anual del IRPF del pasado año, con fecha límite de presentación, el próximo 30 de junio y, además, incidiremos en algunas fórmulas clásicas, pero a la vez útiles, que nos pueden ayudar a rebajar nuestra factura fiscal:
-Efectos de la inflación o el impuesto silencioso: los aumentos de salarios y pensiones realizados, tanto por el sector privado como por la administración pública, con la finalidad de contrarrestar los efectos de la inflación, tienen un efecto directo en el tipo impositivo del IRPF (recordemos; impuesto personal, directo y progresivo), incrementando la tributación y por lo tanto, con una pérdida real del poder adquisitivo. Mucho se ha hablado de la deflación del IRPF como medida para evitar los efectos de la inflación en el IRPF, no obstante, de momento, en Cataluña, esta medida ha brillado por su ausencia.
-Mejora de la Deducción por Maternidad: Esta deducción, aplicable a madres de hijos menores de 3 años que estuvieran dadas de alta en la Seguridad Social, por cuenta propia o por cuenta ajena, excluía, hasta el 2021, a las trabajadoras en situaciones de ERTE o autónomas con cese de actividad. No obstante, se ha aprobado, con efectos retroactivos, que las mujeres que pasaron por esta situación en 2020 y 2021 pudieran acogerse a esta deducción del IRPF, pudiendo, por lo tanto, regularizar actualmente su situación y recuperar/aprovecharse de esta deducción que inicialmente se les denegó, además de aplicar la del propio ejercicio 2022.
-Aportaciones a planes de pensiones: si bien es cierto que se ha fijado el límite de aportaciones a planes de pensiones individuales para 2022 en los 1.500 Euros, se pretende estimular los planes de pensiones empresariales, ya que, mediante una fórmula de aportaciones conjuntas entre partícipe y empleador, se puede ampliar hasta 8.500 euros adicionales las aportaciones que reducen la base imponible. Para autónomos también se establecen los planes de pensiones de empleos, que permiten a los partícipes de alta en el RETA; un límite total de 4.250 Euros.
-¿Trabajas fuera? Puedes ahorrarte muchos impuestos: Los rendimientos del trabajo (salarios) que se han obtenido por los trabajos realizados para empresas radicadas en el extranjero por estos contribuyentes pueden quedar exentos de tributación con un límite máximo de 60.100 euros anuales, lo que puede suponer un importante ahorro en impuestos.
Neutralizar la tributación por la venta de inmuebles, fondos de inversión, criptomonedas...
a. En caso de que haya transmitido la que ha sido su vivienda habitual, puede evitar la tributación de esta operación si reinvierte el importe obtenido en la venta en una nueva vivienda habitual, durante los dos años previos o posteriores a la venta de la primera.
b. Compensación de pérdidas patrimoniales. En caso de haber tenido en 2022 ganancias por transmisión de inmuebles, acciones, o criptomonedas, entre otros, recuerde que puede rebajar el coste del IRPF si ha transmitido otros elementos en los que haya obtenido pérdidas patrimoniales. También puede aprovechar la compensación de rentas si tiene pérdidas patrimoniales de los últimos 4 años anteriores pendientes de compensar.
c. Si es mayor de 65 años, recuerde que puede aplicar los siguientes incentivos; (1) Si vendió su vivienda habitual en 2022, esta operación está exenta del IRPF, (2) si obtiene ganancias patrimoniales de la venta de cualquier activo, puede obtener la exención de hasta 240.000 Euros si reinvierte el dinero en una renta vitalicia.
Deducción Business Angels: Si en 2022 invirtió en empresas de nueva o reciente creación podrá deducir el 30% de las cantidades satisfechas por suscripción de participaciones en estas entidades, pudiendo obtener una rebaja en la cuota del IRPF de hasta 18.000 Euros.
Deducción Obras de mejora de la eficiencia energética: Si en 2022 realizó este tipo de obras en alguna vivienda de su propiedad, recuerde que se puede aplicar las siguientes deducciones, siendo los límites máximos; (1) Reducción de demanda de calefacción y refrigeración: 1.000 Euros, (2) Mejora en el consumo de energía primaria no renovable: 3.000 Euros y (3) Por obras de rehabilitación energética de edificios de viviendas: 3.000 Euros.
Aprovechar rentas en especie exentas: Cabe recordar, que existen distintas fórmulas de retribución en especie, que pueden aplicar las empresas para sus empleados, y que permiten una reducción de la factura fiscal (véase ‘tickets restaurant’, seguros por enfermedad, gastos para transporte, servicios de educación para los hijos...).
Deducciones autonómicas: No nos olvidemos tampoco que existen determinadas deducciones autonómicas, entre las que cabe resaltar; por nacimiento o adopción, arrendamiento de vivienda habitual, o deducción por estar obligado a presentar la declaración por tener más de un empleador.